企业注销补税和罚款套路太多!

栏目:注册公司费用 来源:投资公司注册 浏览次数:189 发布时间:2017/7/26 0:14:49 复制内容 打印本文
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摘要: 无论你是自己亲身经历过注销公司还是听过注销相关知识,相信都是一个字:难!两个字:复杂! 价格一般都是6000元起步,贵的都是几万元甚至几十万元,否则根本没有办法去注销一个公司! 的确,因为一家企业如果想要死,这个社会要对它验明正身方可放行! 【先用一张图看懂注销流程】 这些需要验明正身的……

  无论你是自己亲身经历过注销公司还是听过注销相关知识,相信都是一个字:难!两个字:复杂!

  价格一般都是6000元起步,贵的都是几万元甚至几十万元,否则根本没有办法去注销一个公司!

  的确,因为一家企业如果想要死,这个社会要对它验明正身方可放行!

  【先用一张图看懂注销流程】

  这些需要验明正身的所有手续中,税务注销绝对是最难的。

  今天,就以案例形式带着大家一起学习探讨,让大家以后可以自如应对!

  税务注销案例

  1

  账面存货要交税!

  A公司一般纳税人,商贸批发企业,今年7月1号去不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上咋处理啊?

  点睛:

  一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

  视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

  2

  账面库存大于实物库存咋办?

  A公司注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有了!公司会计很苦恼!

  点睛:

  估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

  金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等!

  如果是视同销售的话,按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

  3

  库存确实坏了咋办?

  A公司因为做食品销售的,注销的时候,公司的仓库的117万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊!

  点睛:

  根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。懂了吗?

  进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出!

  建议:有这种账面对不上的,就不要去为难税务了,自己找点法子,账面都对不上,你的报表,怎么让税务签字啊?

  4

  个税绝对是个大坑!

  A公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?

  点睛:

  财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

  这个文件很重要,按照这个规则,这家企业需要补缴个税100*20%=20万元,没办法这就是规则!所以,公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款,这是税务必查项目!

  5

  印花税注销时成了必查项!

  平时,大家对印花税好像感觉税务管理非常松,但是注销的时候必查!

  提示:

  地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

  注销前,自己检查一遍,提前把税补了,省的注销的时候到处在补税!

  6

  库存商品还需要补缴企业所得税!

  A公司注销的时候账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,上面谈到了需要补交增值税,所得税咋处理啊?

  点睛:

  (国税函〔2008〕828)规定:“二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。(四)用于股息分配;这一法条不仅平时使用,等到注销的时候算是也要找到用场了!

  根据规定,上面库存10万元存货需要视同销售,在企业所得税处理的时候,要确认12万元的视同销售收入,10万元的成本,确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。

  注销常识普及

  1、注销公司流程非常复杂繁琐

  工商局先备案→登报→国税局申请注销→地税局申请注销→工商局递交注销资料→代码注销→银行注销

  整个注销公司流程下来一般都是5至7个月左右,分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题,甚至要花费一年时间才能注销。

  2、注销来回跑次数多、资料要求多

  注销公司的时间光国税局注销一般平均要10趟,地税局10趟,工商局也要4-5趟,银行3-4趟,这还是工商代理机构办理的时间,如果不懂流程的小白去办理,估计来回跑的次数会更多,浪费的时间也更多。

  另外,需要整理企业所有的账本、凭证、财务报表,上传国税地税报表,如果企业以前的账务没有整理或者没有做,那么还需要补齐全。

  其次,税局还会核查企业所有的税务问题,看看是否有纳税异常或者抽逃税款的情况。

  3、注销的补税情况或者罚款较多

  一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销,但注销的时候也会查出一些问题。

  比如:企业的租金发票开了没有,是否还在那里经营了,企业的租赁合同都找不到,前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加,费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。

  公司注销又贵又麻烦,干脆不注销了,让公司自生自灭吧!

  千万别引火自焚!让公司自生自灭,公司就会有信用污点,后果很严重。

  只要公司涉及到的法人代表、股东,以后办理如下事情,都会受到相关限制的:

  1、工商局黑名单,永远办理不了公司(股东、法人代表、监事等)。

  2、法人代表不能领养老保险。

  3、法人代表不能贷款买房、移民。

  4、国税、地税办不了税务登记,涉及欠税的会公告企业信息。

  5、涉及有欠税款,企业法人代表会被阻止出境,不能乘坐飞机和高铁。

  6、长期不报税,发票会被锁机。

  7、长期不报税,税务局会上门检查。

  8、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制。

  9、纳入正在组建的诚信系统,以后很多都要受限制。

  10、如果以后想注销,面临工商局、税局罚款问题,滞纳金问题。

  别以为这是在吓唬你,已经有很多血淋淋的实例撞枪口了:

  (被加入国家局个人黑名单)▲

  (被限制乘坐高铁)▲

  (法人代表不能领社保)▲

  所以啊,既然开了公司就用心经营吧~

  万一实在经营不下去了,公司也别拖着不注销,否则怎么看都是个“定时炸弹”,政策只会越来越完善,加入联合惩戒的部门也越来越多……等到有一天成了法院“被执行人”,成了真正的“老赖”,后果就真的严重了!

  同时,多提醒一句,什么伪造清算结果的,未完成清算义务仍有债务的,就算是注销了公司,股东们还是要承担赔偿责任。而且,税务属于遗留债务之一哦~


文章来源:广州佳琪财务管家
文章标题:企业注销补税和罚款套路太多!
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